Estamos en plena campaña de la declaración de la renta y hace unos días os comentábamos algunas deducciones que quizá no conocíais, y que pueden ser relevantes para tener en cuenta.

Veamos algunas cuestiones más, porque aunque el impuesto del IRPF no deja mucho margen, sí que hay algunos aspectos que conviene tener presentes, e incluso planificar de un año para otro.

Si tienes dos hijos o hijas, y uno de ellos tiene una discapacidad, podrás declarar como familia numerosa, con la consiguiente bonificación. También puedes incorporar a tu declaración a un ascendiente con el que convivas y si tiene una discapacidad, tendrás una bonificación adicional.

Si tienes una actividad económica, es decir eres un autónomo o autónoma, suele ser habitual declarar por el sistema simplificado en el que hacienda, además de los gastos que declares, te va a añadir un % de gastos que no tendrás que justificar. Pero si tienes inversiones importantes en activos de cualquier tipo (herramienta, maquinaria, etc) te conviene echar cuentas porque por el sistema de estimación directa Hacienda te permitirá deducirte las amortizaciones de ese activo. Te interesará calcular si esas amortizaciones son superiores al % de gastos que Hacienda te «regala» por el sistema simplificado. Además esto lo tienes que planificar ya que debes comunicar a hacienda entre enero y abril de cada ejercicio de qué manera vas a tributar en el siguiente.

En el caso de las personas autónomas es importante también acordarse de que se hayan incorporado en los gastos los pagos de las cuotas de la seguridad social, y también de que el primer año se dispone de una bonificación adicional que hay que solicitar.

Por último estarían las aportaciones a las EPSV, que permiten conseguir una reducción de la base y en consecuencia del pago final. Son una herramienta interesante pero que conviene planificar bien ya que cuando se produzca el rescate de las aportaciones habrá que tributar por él y según en qué modalidad se haga dicho rescate, el impacto fiscal puede ser muy relevante.

En definitiva, aunque aparentemente basta con aceptar el borrador que Hacienda nos envía a casa, antes de hacerlo conviene consultar para asegurarse de que está todo bien incluido y evitar así pagar más impuestos de los que realmente nos corresponden.

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Cuando llega el momento de enfrentarse a la declaración de la renta, muchas personas dan por hecho que ya lo saben todo: ingresos, retenciones, cuatro deducciones típicas… y listo. Pero lo cierto es que, sobre todo en territorios con normativa propia como Bizkaia, existen una serie de deducciones y bonificaciones que no son tan conocidas y que pueden marcar una diferencia significativa en el resultado final.

Uno de los casos más habituales —y a menudo mal calculados— es el de la venta de un inmueble. Cuando se transmite una vivienda, el resultado fiscal no es simplemente restar el precio al que se compró al precio al que se vende. El valor de adquisición puede incrementarse con todos aquellos gastos asociados a la compra: notaría, registro, Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, obras de mejora (si están acreditadas con factura), entre otros. Y el valor de venta también se puede reducir con los gastos vinculados a esa transmisión: la plusvalía municipal, la comisión de la inmobiliaria o de la agencia que haya gestionado la venta, e incluso los honorarios de asesoría fiscal. Todo ello contribuye a reducir la ganancia patrimonial que tributa y, por tanto, el importe a pagar.

Otra situación frecuente se da cuando se tiene un inmueble alquilado. Muchas personas no saben que, si están pagando una hipoteca por ese inmueble, los intereses del préstamo son fiscalmente deducibles. Y no solo eso: salvo en el caso de alquiler de vivienda habitual, en el que hacienda aplica directamente un porcentaje de reducción de los ingresos, en el resto de casos también son deducibles otros gastos relacionados con el mantenimiento del inmueble, como el seguro, las reparaciones o los impuestos municipales. Lo importante es poder acreditar que ese gasto está vinculado a la generación de ingresos por alquiler.

Siguiendo con las viviendas, hay quienes han recurrido a préstamos familiares —normalmente entre progenitores e hijos— para adquirir su vivienda habitual. Si ese préstamo se ha formalizado por escrito y se han ido realizando amortizaciones, estas pueden deducirse de la misma manera que lo harían las cuotas de una hipoteca tradicional. Una opción interesante y legal que, sin embargo, se queda muchas veces fuera del radar por simple desconocimiento.

La situación personal también puede influir más de lo que se cree. Las personas que están separadas o solteras, y tienen hijas o hijos menores de 18 años a cargo, no solo pueden incluirlos en la declaración para obtener la bonificación por descendencia, sino que, además, pueden optar por realizar la declaración conjunta con uno de ellos. En muchos casos, esto puede suponer un ahorro considerable en la cuota. Es una opción especialmente útil para quienes no conviven con la otra parte progenitora o tienen una custodia exclusiva.

Y por último, pero no menos importante, si se está obligado a pagar una pensión compensatoria o una pensión de alimentos como consecuencia de una separación, esos importes también pueden reducir la base imponible. Eso sí, siempre que estén recogidos en resolución judicial o convenio regulador. Se trata de una deducción que no elimina la obligación, pero sí alivia su impacto fiscal.

Aprovechar todas estas posibilidades no es hacer “trampas” ni buscar resquicios. Es, simplemente, conocer bien las reglas del juego y aplicarlas a nuestro favor. Al fin y al cabo, nadie debería pagar más de lo que le corresponde por desconocimiento, y acudir a una asesoría experta puede evitar que te suceda.

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Cada primavera, con la llegada del buen tiempo, también llega un ritual ineludible para miles de contribuyentes en Bizkaia: la campaña de la renta. Y aunque el proceso es cada vez más digital y automatizado, no por ello deja de generar dudas, especialmente cuando se trata de revisar los datos que Hacienda Foral de Bizkaia pone a disposición a través del borrador de declaración. La campaña de este año, correspondiente al ejercicio 2024, arranca mañana 10 de abril y se extenderá hasta el 30 de junio de 2025. Un plazo más que razonable, pero que conviene no dejar para última hora.

Como en años anteriores, la Hacienda Foral enviará a muchas personas contribuyentes un borrador de declaración, accesible a través de la sede electrónica o mediante el sistema de Renta Etxean, que permite consultar y aceptar la propuesta desde casa. La comodidad es evidente: con apenas unos clics, puede presentarse la declaración si todo está correcto. Sin embargo, ahí es donde conviene hacer una pausa. Porque no siempre todo está tan correcto como parece.

Una de las claves del proceso reside precisamente en entender que el borrador es una propuesta, no un diagnóstico definitivo. Hacienda cruza los datos que tiene, pero eso no significa que todos los aspectos personales y patrimoniales estén reflejados de forma precisa. Hay situaciones que, por su complejidad o por la forma en que se comunican al sistema tributario, tienden a generar errores u omisiones. Un ejemplo habitual es el de la venta de un inmueble. En estos casos, el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial depende de factores como el valor de adquisición, las mejoras realizadas o los gastos asociados a la compraventa. No es raro que el borrador no los tenga todos en cuenta, lo que puede derivar en una liquidación inexacta.

Lo mismo ocurre con la venta de acciones o participaciones en fondos de inversión, donde la tributación depende de los precios de compra y venta, comisiones, o incluso del método de valoración si ha habido compras sucesivas. Otro caso delicado es el de los nuevos alquileres: cuando se ha empezado a alquilar una vivienda recientemente, el borrador puede no recoger todos los ingresos o deducciones posibles, como gastos deducibles o amortizaciones.

Este tipo de situaciones no solo requieren atención, sino también conocimiento técnico para resolverlas correctamente. Por eso, aunque la tentación de aceptar el borrador tal cual es grande —por rapidez, por confianza o por no complicarse—, contar con el apoyo de un asesoramiento experto puede marcar una gran diferencia. Por una cantidad pequeña (en el caso de Euskoasesores puede ir desde los 70€ a los 150€, según el grado de complejidad), se puede ajustar la declaración para que refleje fielmente la realidad económica de cada contribuyente. Al fin y al cabo, se trata de pagar lo que corresponde, ni más ni menos.

En Bizkaia, donde el modelo foral otorga competencias propias a la Hacienda local, conviene recordar que el procedimiento tiene sus particularidades y no debe confundirse con el de la Agencia Tributaria estatal. De ahí que la información y el acompañamiento adecuado cobren aún más valor, sobre todo en un contexto en el que cada año se incorporan pequeñas novedades, como mejoras en la interfaz digital, nuevas deducciones aplicables o cambios normativos que afectan a determinados colectivos.

Este 2025, más allá de las herramientas tecnológicas, lo que sigue siendo clave es la revisión cuidadosa de los datos y una mirada experta que evite sorpresas futuras. La declaración de la renta no es solo un trámite: es también una fotografía del año fiscal, y conviene que salga bien enfocada.

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IVA, retenciones, cotizaciones, sociedades… a pesar de que una PYME convive diariamente con todas estas cuestiones, muchos autónomos y pequeños empresarios realmente desconocen cada concepto, o lo consideran tan complejo que se quedan simplemente con la idea de que «nos crujen a impuestos». Tratemos de profundizar un poco más y de descubrir qué hay detrás de cada uno de ellos.

El IVA es un impuesto que no pagan las empresas, solo lo pagan los consumidores finales. Como autónomo o pequeño empresario tú no pagas IVA, solo lo recaudas. En cada venta que haces, le añades el IVA que el cliente debe pagar a hacienda, guardas ese dinero y cada tres meses, se lo entregas a Hacienda. Para más facilidad, como tú habrás pagado algún IVA también, de lo que debes entregar a Hacienda, restas lo que tú has pagado de IVA (porque ya se lo entregará a Hacienda quien te hizo la factura).

Cuando a final de un trimestre decimos que «me toca pagar de IVA nosecuanto», en realidad no es cierto que lo estemos pagando nosotros como autónomos o empresarios, sino que se lo hemos cobrado al cliente final en nombre de Hacienda, y ahora solo se lo estamos transfiriendo a su cuenta.

Al ritmo que va la tecnología, no me extrañaría que en unos años, del pago del cliente, ya acabe directamente lo que corresponde al IVA en las cuentas de Hacienda, sin pasar por la cuenta del autónomo o de la empresa.

Las famosas Retenciones, normalmente tampoco son un impuesto que paga la empresa. Si son retenciones en la nómina de los empleados, en realidad son la parte de la nómina que en lugar de pagársela directamente, se la descontamos y se la entregamos a cuenta a Hacienda, hasta que el año siguiente el trabajador haga «la declaración de la renta» y si se le ha retenido más de lo que le correspondía, «le saldrá a devolver» y si se le ha retenido menos, «le saldrá a pagar». Aunque es obvio, algo que muchas personas desconocen es que Hacienda nunca, nunca, nunca te va a «devolver» más de lo que tú previamente has ingresado de manera anticipada a través de las retenciones.

También puede ser que se estén practicando retenciones al arrendador de un inmueble que tenemos alquilado. De nuevo, lo que estamos haciendo es restar una parte del alquiler para ingresarlo en nombre del propietario en Hacienda, pero no es un impuesto que paga el autónomo o la empresa.

Por último en el capitulo de las retenciones, si soy un trabajador autónomo es posible que quiera hacer pagos a cuenta de la futura liquidación del impuesto de la renta, que este sí será el impuesto que abonaré por el rendimiento que tenga en mi actividad. Si por el contrario soy una empresa, entonces tendré una nómina (aunque esté cotizando como autónomo societario) y también tendré que ingresar las retenciones a cuenta de mi impuesto de la renta personal, como si fuera un trabajador más de la empresa.

En cuanto a las Cotizaciones a la Seguridad Social, verdaderamente no son un impuesto, si no que funcionan más bien como una especie de «seguro» (de hecho está muy acuñado el término de «estar asegurado» para referirse a alguien que está de alta y cotizando en la seguridad social).

Es importante entender que nuestro sistema de Seguridad Social no es de capitalización, sino que afortunadamente es de reparto, es decir, mis aportaciones de hoy pagan las prestaciones de hoy de otras personas. En este sentido funcionan como los seguros: las primas que se abonan hoy, pagan los siniestros de hoy. Si fuera de capitalización, recibiría solo hasta lo que he puesto (más los intereses generados, si es que los ha habido). Todos los sistemas de capitalización del mundo o han quebrado, o tienen rentabilidades tan bajas que las futuras pensiones son absolutamente ridículas (que se lo digan a nuestros compañeros abogados que se acogieron a la cotización a la mutua de la abogacía cuando se convirtió al sistema de capitalización).

En definitiva, realmente el impuesto que tendremos que pagar por nuestra actividad, será únicamente el de la Renta (en el apartado de rendimientos de actividades económicas) si somos un trabajador autónomo, o el Impuesto de Sociedades si somos una empresa. Y frente a lo que sucede con el pago de impuestos de un trabajador, que paga por sus ingresos, la actividad económica (tanto la del autónomo como la de la empresa) paga por sus ingresos menos sus gastos, es decir por su rentabilidad, lo cual es una diferencia muy sustancial.